生產企業變更為外貿企業該如何辦理呢？（威凱出口退稅代理18038184757））

問：

請問公司之前是生產企業，現在想把生產企業改為外貿企業，該如何操作呢？

答：

根據國家稅務總局公告2015年第56號要求，《出口退（免）稅備案表》中的內容發生變更的，出口企業或其他單位須自變更之日起30日內，向主管稅務機關提供相關資料，辦理備案內容的變更。

生產企業變更為外貿企業，涉及到企業類型和退稅計算方法的變更。企業應將批準變更前全部出口貨物按變更前退（免）稅辦法申報退（免）稅，變更后不得申報變更前出口貨物退（免）稅。

注意！原執行免抵退稅辦法的企業，應將批準變更當月的《免抵退稅申報匯總表》中“當期應退稅額”填報在批準變更次月的《增值稅納稅申報表》“免、抵、退應退稅額”欄中。批準變更前已通過認證的增值稅專用發票或取得的海關進口增值稅專用繳款書，出口企業或其他單位不得作為申報免退稅的原始憑證。

出口企業或其他單位辦理出口退免稅備案變更，應提前準備好《出口退（免）稅備案變更表》及其他相關辦理資料，通過出口退（免）稅申報軟件采集備案變更信息生成退（免）稅備案變更的電子申報數據。

具體操作：登錄總局離線版申報軟件后，選擇“備案申請向導”，點擊第一步的“出口退（免）稅備案變更申請表”。

點擊“增加”按鈕，其中“變更事項”選擇要變更的內容，然后在“變更后內容”中填寫變更后的內容。

然后在“備案申請向導”的第二步“生成退（免）稅備案申報中生成申報數據。

如果需要打印備案變更申報表，在第三步”打印退（免）稅備案報表“中進行打印。

打印報表的時候注意，備案變更打印的報表仍為備案表，備案表中顯示本次變更后的內容。

生成的申報數據，登陸電子稅務局的出口退稅管理模塊，選擇備案變更業務的“離線申報”，上傳已經生成的申報數據，等待審核。