這些出口退稅常見問題稅局最新回復！（威凱出口退稅代理）廣東省內代理外貿出口退稅，找威凱公司，專注外貿出口15年，極速退稅，實時結匯，24小時通關，生產型退稅，貿易型退稅、跨境電商退稅。威凱供應鏈（深圳）有限公司從事：跨境物流，貨物運輸，進出口貿易服務，包稅通關，出口退稅，信用證、轉口貿易等業務。想了解更多相關信息，歡迎來電咨詢。電話：0755-83993595、18038184757（微信同號） 、QQ：3387406122點擊直接與威凱供應鏈溝通 Q1 請問對出口合同的形式有要求嗎？我們是跨境電商出口企業，沒有出口合同怎么辦？ A 出口銷售合同、出口銷售協議、銷售訂單、采購合同、形式發票或者通過電子郵件發送的訂貨信息都可以作為備案單證中的出口合同使用。也就是說并不是必須顯示sales contract才屬于出口合同，purchase order、proforma invoice等都屬于出口合同。 如果您是跨境電商出口合同，您在平臺銷售的訂單可以作為出口合同。 Q2 請問通過什么途徑可以查詢到我們企業的分類管理類別呢？ A 您可登錄“電子稅務局”，點擊【我要查詢】-【出口退稅信息查詢】-【企業備案信息查詢】-【擴展信息】查詢本企業的分類管理類別。 出口企業管理類別分為一類、二類、三類、四類，查詢結果中的分類管理代碼A、B、C、D分別代表一類、二類、三類、四類。 Q3 請問怎么判斷我們企業是否屬于“需要在申報退（免）稅時報送收匯材料的企業”呢？ A 出口退（免）稅管理類別為四類的納稅人、在退（免）稅申報期截止之日后申報出口貨物退（免）稅的納稅人、被稅務機關發現收匯材料為虛假或冒用的納稅人，這三類納稅人為需要在申報退（免）稅時報送收匯材料的企業。需要報送的收匯材料指的是《出口收匯情況表》及收匯憑證、結匯水單、人民幣收款憑證、視同收匯舉證材料等。 Q4 請問備案單證的留存要求，除了五年的時間要求外，還有別的要求嗎？比如說是否一定需要保存紙質資料？ A 出口退（免）稅企業可以自行選擇紙質方式、影像方式、數字化方式備案相關出口單證。同時企業也可以在電子稅務局自行申請無紙化。但選擇紙質化方式的，需要在出口退(免)稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。同時當稅務機關按規定查驗備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數字化備案單證轉換為紙質化備案單證以供查驗的，應在紙質化單證上加蓋企業印章并簽字聲明與原數據一致。 Q5 我們企業的納稅信用等級是C級，為什么出口企業管理類別是四類呢？ A 根據《出口退（免）稅企業分類管理辦法》規定，具有下列情形之一的出口企業，其出口企業管理類別應評定為四類： （一）評定時納稅信用級別為D級。 （二）上一年度發生過拒絕向稅務機關提供有關出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證等情形。 （三）上一年度因違反出口退（免）稅有關規定，被稅務機關行政處罰或被司法機關處理過的。 （四）評定時企業因騙取出口退稅被停止出口退稅權，或者停止出口退稅權屆滿后未滿2年。 （五）四類出口企業的法定代表人新成立的出口企業。 （六）列入國家聯合懲戒對象的失信企業。 （七）海關企業信用管理類別認定為失信企業。 （八）外匯管理的分類管理等級為C級。 （九）存在省稅務局規定的其他嚴重失信或風險情形。 也就是說，納稅信用級別不是D級，并不意味著出口企業管理類別一定不是四類。 Q6 請問如何提升企業出口退稅的等級？ A 根據國家稅務總局公告2016年第46號及國家稅務總局公告2018年第48號，出口企業管理類別的評定標準如下： 一、一類出口企業的評定標準。 （一）生產企業應同時符合下列條件： 1.企業的生產能力與上一年度申報出口退（免）稅規模相匹配。 2.近3年（含評定當年，下同）未發生過虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。 3.上一年度的年末凈資產大于上一年度該企業已辦理的出口退稅額（不含免抵稅額）的60%。 4.評定時納稅信用級別為A級或Ｂ級。 5.企業內部建立了較為完善的出口退（免）稅風險控制體系。 （二）外貿企業應同時符合下列條件： 1.近3年未發生過虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。 2.上一年度的年末凈資產大于上一年度該企業已辦理出口退稅額的60%。 3.持續經營5年以上（因合并、分立、改制重組等原因新設立企業的情況除外）。 4.評定時納稅信用級別為A級或Ｂ級。 5.評定時海關企業信用管理類別為高級認證企業或一般認證企業。 6.評定時外匯管理的分類管理等級為A級。 7.企業內部建立了較為完善的出口退（免）稅風險控制體系。 （三）外貿綜合服務企業應同時符合下列條件： 1.近3年未發生過虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。 2.上一年度的年末凈資產大于上一年度該企業已辦理出口退稅額的30%。 3.上一年度申報從事外貿綜合服務業務的出口退稅額，大于該企業全部出口退稅額的80%。 4.評定時納稅信用級別為A級或Ｂ級。 5.評定時海關企業信用管理類別為高級認證企業或一般認證企業。 6.評定時外匯管理的分類管理等級為A級。 7.企業內部建立了較為完善的出口退（免）稅風險控制體系。 二、具有下列情形之一的出口企業，其出口企業管理類別應評定為三類： （一）自首筆申報出口退（免）稅之日起至評定時未滿12個月。 （二）評定時納稅信用級別為C級，或尚未評價納稅信用級別。 （三）上一年度發生過違反出口退（免）稅有關規定的情形，但尚未達到稅務機關行政處罰標準或司法機關處理標準的。 （四）存在省稅務局規定的其他失信或風險情形。 三、具有下列情形之一的出口企業，其出口企業管理類別應評定為四類： （一）評定時納稅信用級別為D級。 （二）上一年度發生過拒絕向稅務機關提供有關出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證等情形。 （三）上一年度因違反出口退（免）稅有關規定，被稅務機關行政處罰或被司法機關處理過的。 （四）評定時企業因騙取出口退稅被停止出口退稅權，或者停止出口退稅權屆滿后未滿2年。 （五）四類出口企業的法定代表人新成立的出口企業。 （六）列入國家聯合懲戒對象的失信企業。 （七）海關企業信用管理類別認定為失信企業。 （八）外匯管理的分類管理等級為C級。 （九）存在省稅務局規定的其他嚴重失信或風險情形。 四、一類、三類、四類出口企業以外的出口企業，其出口企業管理類別應評定為二類。 |