這些出口退稅常見問題稅局最新回復(fù)！（威凱出口退稅代理）廣東省內(nèi)代理外貿(mào)出口退稅，找威凱公司，專注外貿(mào)出口15年，極速退稅，實(shí)時(shí)結(jié)匯，24小時(shí)通關(guān)，生產(chǎn)型退稅，貿(mào)易型退稅、跨境電商退稅。威凱供應(yīng)鏈（深圳）有限公司從事：跨境物流，貨物運(yùn)輸，進(jìn)出口貿(mào)易服務(wù)，包稅通關(guān)，出口退稅，信用證、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等業(yè)務(wù)。想了解更多相關(guān)信息，歡迎來電咨詢。電話：0755-83993595、18038184757（微信同號） 、QQ：3387406122點(diǎn)擊直接與威凱供應(yīng)鏈溝通 Q1 請問對出口合同的形式有要求嗎？我們是跨境電商出口企業(yè)，沒有出口合同怎么辦？ A 出口銷售合同、出口銷售協(xié)議、銷售訂單、采購合同、形式發(fā)票或者通過電子郵件發(fā)送的訂貨信息都可以作為備案單證中的出口合同使用。也就是說并不是必須顯示sales contract才屬于出口合同，purchase order、proforma invoice等都屬于出口合同。 如果您是跨境電商出口合同，您在平臺銷售的訂單可以作為出口合同。 Q2 請問通過什么途徑可以查詢到我們企業(yè)的分類管理類別呢？ A 您可登錄“電子稅務(wù)局”，點(diǎn)擊【我要查詢】-【出口退稅信息查詢】-【企業(yè)備案信息查詢】-【擴(kuò)展信息】查詢本企業(yè)的分類管理類別。 出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，查詢結(jié)果中的分類管理代碼A、B、C、D分別代表一類、二類、三類、四類。 Q3 請問怎么判斷我們企業(yè)是否屬于“需要在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料的企業(yè)”呢？ A 出口退（免）稅管理類別為四類的納稅人、在退（免）稅申報(bào)期截止之日后申報(bào)出口貨物退（免）稅的納稅人、被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)收匯材料為虛假或冒用的納稅人，這三類納稅人為需要在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料的企業(yè)。需要報(bào)送的收匯材料指的是《出口收匯情況表》及收匯憑證、結(jié)匯水單、人民幣收款憑證、視同收匯舉證材料等。 Q4 請問備案單證的留存要求，除了五年的時(shí)間要求外，還有別的要求嗎？比如說是否一定需要保存紙質(zhì)資料？ A 出口退（免）稅企業(yè)可以自行選擇紙質(zhì)方式、影像方式、數(shù)字化方式備案相關(guān)出口單證。同時(shí)企業(yè)也可以在電子稅務(wù)局自行申請無紙化。但選擇紙質(zhì)化方式的，需要在出口退(免)稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點(diǎn)。同時(shí)當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定查驗(yàn)備案單證時(shí)，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。 Q5 我們企業(yè)的納稅信用等級是C級，為什么出口企業(yè)管理類別是四類呢？ A 根據(jù)《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》規(guī)定，具有下列情形之一的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評定為四類： （一）評定時(shí)納稅信用級別為D級。 （二）上一年度發(fā)生過拒絕向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報(bào)資料、備案單證等情形。 （三）上一年度因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰或被司法機(jī)關(guān)處理過的。 （四）評定時(shí)企業(yè)因騙取出口退稅被停止出口退稅權(quán)，或者停止出口退稅權(quán)屆滿后未滿2年。 （五）四類出口企業(yè)的法定代表人新成立的出口企業(yè)。 （六）列入國家聯(lián)合懲戒對象的失信企業(yè)。 （七）海關(guān)企業(yè)信用管理類別認(rèn)定為失信企業(yè)。 （八）外匯管理的分類管理等級為C級。 （九）存在省稅務(wù)局規(guī)定的其他嚴(yán)重失信或風(fēng)險(xiǎn)情形。 也就是說，納稅信用級別不是D級，并不意味著出口企業(yè)管理類別一定不是四類。 Q6 請問如何提升企業(yè)出口退稅的等級？ A 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第46號及國家稅務(wù)總局公告2018年第48號，出口企業(yè)管理類別的評定標(biāo)準(zhǔn)如下： 一、一類出口企業(yè)的評定標(biāo)準(zhǔn)。 （一）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合下列條件： 1.企業(yè)的生產(chǎn)能力與上一年度申報(bào)出口退（免）稅規(guī)模相匹配。 2.近3年（含評定當(dāng)年，下同）未發(fā)生過虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。 3.上一年度的年末凈資產(chǎn)大于上一年度該企業(yè)已辦理的出口退稅額（不含免抵稅額）的60%。 4.評定時(shí)納稅信用級別為A級或Ｂ級。 5.企業(yè)內(nèi)部建立了較為完善的出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系。 （二）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合下列條件： 1.近3年未發(fā)生過虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。 2.上一年度的年末凈資產(chǎn)大于上一年度該企業(yè)已辦理出口退稅額的60%。 3.持續(xù)經(jīng)營5年以上（因合并、分立、改制重組等原因新設(shè)立企業(yè)的情況除外）。 4.評定時(shí)納稅信用級別為A級或Ｂ級。 5.評定時(shí)海關(guān)企業(yè)信用管理類別為高級認(rèn)證企業(yè)或一般認(rèn)證企業(yè)。 6.評定時(shí)外匯管理的分類管理等級為A級。 7.企業(yè)內(nèi)部建立了較為完善的出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系。 （三）外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合下列條件： 1.近3年未發(fā)生過虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取出口退稅行為。 2.上一年度的年末凈資產(chǎn)大于上一年度該企業(yè)已辦理出口退稅額的30%。 3.上一年度申報(bào)從事外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)的出口退稅額，大于該企業(yè)全部出口退稅額的80%。 4.評定時(shí)納稅信用級別為A級或Ｂ級。 5.評定時(shí)海關(guān)企業(yè)信用管理類別為高級認(rèn)證企業(yè)或一般認(rèn)證企業(yè)。 6.評定時(shí)外匯管理的分類管理等級為A級。 7.企業(yè)內(nèi)部建立了較為完善的出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系。 二、具有下列情形之一的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評定為三類： （一）自首筆申報(bào)出口退（免）稅之日起至評定時(shí)未滿12個(gè)月。 （二）評定時(shí)納稅信用級別為C級，或尚未評價(jià)納稅信用級別。 （三）上一年度發(fā)生過違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定的情形，但尚未達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)或司法機(jī)關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)的。 （四）存在省稅務(wù)局規(guī)定的其他失信或風(fēng)險(xiǎn)情形。 三、具有下列情形之一的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評定為四類： （一）評定時(shí)納稅信用級別為D級。 （二）上一年度發(fā)生過拒絕向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報(bào)資料、備案單證等情形。 （三）上一年度因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰或被司法機(jī)關(guān)處理過的。 （四）評定時(shí)企業(yè)因騙取出口退稅被停止出口退稅權(quán)，或者停止出口退稅權(quán)屆滿后未滿2年。 （五）四類出口企業(yè)的法定代表人新成立的出口企業(yè)。 （六）列入國家聯(lián)合懲戒對象的失信企業(yè)。 （七）海關(guān)企業(yè)信用管理類別認(rèn)定為失信企業(yè)。 （八）外匯管理的分類管理等級為C級。 （九）存在省稅務(wù)局規(guī)定的其他嚴(yán)重失信或風(fēng)險(xiǎn)情形。 四、一類、三類、四類出口企業(yè)以外的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評定為二類。 |