問(wèn)：你好，請(qǐng)問(wèn)我2019年出口的貨物還沒(méi)能申報(bào)出口退稅，這個(gè)月的申報(bào)期已經(jīng)結(jié)束，還能申報(bào)了嗎？
答：2019年12月的申報(bào)期已經(jīng)結(jié)束，但是還是有不少企業(yè)存在2019年出口的貨物尚未進(jìn)行出口退稅申報(bào)的情況，很多企業(yè)擔(dān)心是否已經(jīng)超期不能申報(bào)了，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)要求，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅申報(bào)。
因此，2019年出口的最晚可以在2020年4月的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。
如因報(bào)關(guān)單、進(jìn)貨發(fā)票等憑證一直沒(méi)有信息而未申報(bào)，應(yīng)在申報(bào)截止期前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。（具體的申報(bào)操作流程可以在慧稅學(xué)院搜索相關(guān)課程）。
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業(yè)務(wù)類型 | 申報(bào)截止日期 | 政策依據(jù) |
出口退（免）稅申報(bào) | 2020年4月納稅申報(bào)期 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào) 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅申報(bào)。 |
無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào) | 2020年4月納稅申報(bào)期 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào) “出口企業(yè)或其他單位在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日前，申報(bào)出口退（免）稅的出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證仍沒(méi)有電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對(duì)不符的，應(yīng)在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。相關(guān)退（免）稅申報(bào)憑證及資料留存企業(yè)備查，不再報(bào)送?！?/span> |
出口貨物勞務(wù)免稅申報(bào) | 2020年5月納稅申報(bào)期 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào) 出口企業(yè)或其他單位在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行免稅申報(bào)。 |
出口貨物勞務(wù)延期申報(bào) | 2020年4月納稅申報(bào)期 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào) “出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)、發(fā)生增值稅跨境應(yīng)稅行為，由于以下原因未收齊單證，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)的，應(yīng)在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日前，向負(fù)責(zé)管理出口退（免）稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及相關(guān)舉證資料，提出延期申報(bào)申請(qǐng)?！?/span> |
《代理出口貨物證明》開具 | 2020年4月15日 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào) “委托出口的貨物，受托方須自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月15日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》，并將其及時(shí)轉(zhuǎn)交委托方，逾期的，受托方不得申報(bào)開具《代理出口貨物證明》。” |
《委托出口貨物證明》開具 | 2020年3月15日 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào) “委托出口的貨物，委托方應(yīng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議（復(fù)印件）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)?！?/span> |
收匯 | 2020年4月納稅申報(bào)期 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào) “出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣,下同），并按本公告的規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。” |
來(lái)料加工出口貨物免稅核銷 | 2020年5月15日 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第29號(hào) “出口企業(yè)從事來(lái)料加工委托加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在海關(guān)辦結(jié)核銷手續(xù)的次年5月15日前，辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。未按規(guī)定辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或者不符合辦理免稅核銷規(guī)定的，委托方應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅。” |
進(jìn)料核銷 | 2020年4月20日 | 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào) “生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，按以下規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未進(jìn)行核銷的，對(duì)該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷后再辦理。” |
