出口退稅跨年申報注意事項

外貿企業

外貿企業在填寫申報系統的申報年月時要注意，如果是在2020年申報2019年出口的貨物，申報年月不可跨年，應填寫201912；如果是申報2020年出口貨物的，則正常填寫2020年的申報年月，舉例說明：

某外貿企業A，2019年11月出口的貨物，在2020年2月有信息后進行出口退稅申報，這時在出口退稅申報系統錄入明細數據時，申報年月應該填寫201912。如果已使用“申報年月：201912批次：01”的數據申報過，再次申報時需要更換批次，順延為02批次，依次類推，同時注意關聯號的編寫不能重復。

某外貿企業B，2019年12月出口一筆貨物，2020年1月出口一筆貨物，在2020年2月進行出口退稅申報，這時需要將這兩筆業務分開申報，2019年出口的這一筆申報時填寫申報年月201912，2020年出口的這一筆業務申報時填寫202001。

生產企業

生產企業和外貿企業不同，出口退稅申報時填寫的是所屬期，應與納稅申報期保持一致，不論是申報2019年出口的還是2020年出口的貨物，所屬期都應該是申報月的所屬期，不需分開申報。但是在填寫記銷售日期時，應按照正常的銷售日期填寫，所屬期標識一般根據出口年份確定，當發生以前年度申報時，按上一年度進行申報。舉例

某生產企業，2019年11月出口的一筆貨物，2020年1月出口的一筆貨物，在2020年3月進行出口退稅申報，錄入出口明細時，所屬期填寫202002。