（威凱專業出口退稅代理）跨境電商出口退稅流程簡介

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2021年對于跨境電商行業也會艱難的一年，很多賣家都開始開源節流了，出口退稅就是很好的方法！

提到出口退稅，大家更多想到的是傳統外貿，因為傳統外貿的特點就是頻次低，訂單量大，資料齊全。但現在如火如荼的跨境電商市場，除了類似敦煌網、阿里巴巴國際站、1688網站等的在線跨境電商B2B之外，像使用亞馬遜、速賣通、eBay、Wish等的跨境B2C平臺的賣家很多，B2C的特點就是訂單金額低，交易頻率高的特點。

是不是只有跨境電商B2B才可以出口退稅呢？隨著跨境電商物流的發展，很多跨境B2C的賣家使用海外倉儲的服務，頭程使用海/空運派送，都是以一般貿易清關的，這種方式在符合出口退稅條件下是可以退免稅的。今天就來說一說跨境電商B2C的出口退稅。

一、關于出口退稅的企業條件：

1、小規模企業出口免稅，但不退稅；

2、只有一般納稅人才可以申請退稅；

3、先取得進出口資格，辦理《對外貿易經營者備案登記》，有了資格證還不夠，要實際操作進出口業務，還必須辦理《進出口收發貨人登記證書》到商檢局辦理商檢局辦理進出口貨物檢驗檢疫備案登記，然后在外匯管理局辦理進口付匯或收匯登記備案，最后是辦理海關電子口岸卡。

使用非一般貿易形式清關，如郵政、快遞、專線等B2C門到門派送方式，一般是單個包裹報關清關的，如果要按照一般貿易的形式出口退稅是特別麻煩的，為了支持這些賣家退稅，海關出臺了9610政策，針對的就是這些發貨方式的出口退稅。這個從14年就開始試行了，現在使用的范圍也不是太多。

使用一般貿易形式清關，比如使用FBA頭程，海外倉服務的賣家，一般是大批量發貨的，可以按照傳統外貿出口的形式來處理。主要要符合出口退稅的條件就可以出口退稅。

二、跨境電商賣家出口退稅的好處？
不同貨物的退稅率不同，主要有13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-13%之間。
1）外貿企業：應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率（采購發票上的稅率和國家規定退稅率的較低者）
2）生產企業：出口貨物增值稅“免、抵、退” ，計算方法相對外貿企業更復雜一些。

出口退稅：
1、具備出口退稅資格的跨境電商賣家，跨境物流企業可提供出口退稅專用報關單，由企業自行向稅局退稅。
2、不具備出口退稅企業資格的賣家，但您的供應商（工廠）是一般納稅人，并可開具增值稅專用發票，供應鏈服務商可提供代理出口退稅服務。比如您：
1）無外貿易經營者備案
2）不是一般納稅人
3）跨境電商B2C貿易，貨物批量運輸到國外并未實際銷售，無與國外公司的采購合同
4）不了解出口退稅流程，公司未配備專業的出口退稅人員
這種模式就是以供應鏈物流公司為退稅主體，通過簽訂協議委托供應鏈企業做出口退稅，最后退回的錢就給賣家，這樣就可以省了人工也省事。
3、不具備出口退稅企業資格的賣家，并且無采購的增值稅專用發票，但每批出口的訂單量很大。針對服裝、攝像機、攝像頭、數據線、鞋子、包包、木家具、收音機、手機等10個品名可單獨咨詢。

符合哪些條件，可以出口退稅？
1) 必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物
2) 必須是報關離境出口的貨物
3) 出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物
4) 必須是已收匯并經核銷的貨物
國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

免抵退稅所需資料

一、預審所需資料

（一）稅局預審、遠程預審需要提供系統第五步：生成退（免）稅申報數據的電子數據。

二、正式申報所需資料

（一）出口貨物退（免）稅正式申報電子數據(匯率是出口當月月初匯率）

（二）裝訂成冊的紙質資料

1、外貿企業出口退稅申報審核表（一式二聯帶復寫的）

2、函調情況分析表蓋公章（退稅額在 10 萬元以下可不提供）

3、外貿企業出口退稅匯總申報表（一式三份帶復寫的）蓋公章+企業負責人簽字

4、外貿企業出口退稅出口明細申報表 蓋公章

5、外貿企業出口退稅進貨明細申報表 蓋公章

（前面資料用夾子夾好，不要裝訂） （下列資料要裝訂）

6、出口產品申請表(市國稅前臺取的牛皮紙封面)

（1）函調情況分析表(蓋公章）（退稅額在 10 萬元以下可不提供）

（2）函調調查申請表（沒有發函不提供）

（3）調查回函（沒有發函不提供）

（4）外貿企業出口退稅出口明細申報表

（5）外貿企業出口退稅進貨明細申報表

（6）增值稅專用發票（抵扣聯）、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書

（7）海關出口貨物報關單（企業留存聯復印件）

這就是跨境電商出口退稅的簡要流程啦。