出口退稅問答三則（威凱出口退稅代理）

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【問題】：

生產企業和保稅區的貿易公司簽署了購銷合同，貨款也從保稅區的貿易公司美金打入，貨物由企業直接報關出口到其他國家（非保稅區），請問這種可以出口退稅嗎？

【國家稅務總局寧波市稅務局12366納稅服務中心答復】：

    只要相關的電信信息齊全并且收匯就可以辦理退稅。以何種方式進行收匯并且收匯是否合規，建議咨詢外管局。

【問題】：

我司生產電子產品，電子產品中包含一部分嵌入式軟件。我司生產的成品一部分內銷，一部分出口外銷。針對內銷的產品是將軟件部分的進項單獨核算，申請增值稅即征即退，請問針對外銷產品部分，應該將整個產品（包含嵌入軟件部分），按照整體價值申請出口退稅，對應的進項直接抵扣用于免抵退？還是針對出口的嵌入軟件部分和內銷產品一樣適用即征即退？

【國家稅務總局廈門市稅務局12366納稅服務中心答復】：

尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：

根據《國家稅務總局關于納稅人既享受增值稅即征即退 先征后退政策又享受免抵退稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第69號 ）第一條的規定，納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目，也有出口等其他增值稅應稅項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。納稅人應分別核算增值稅即征即退、先征后退項目和出口等其他增值稅應稅項目，分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。

您外銷部分按照整體價值申請出口退稅。

感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系12366納稅服務熱線或主管稅務機關。

【問題】：

出口退稅留查資料中的提單，用貨代單對公司退稅有影響嗎？

【國家稅務總局安徽省稅務局12366納稅服務中心答復】：

      您好！您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：

      根據規定：“八、退（免）稅原始憑證的有關規定

……（四）有關備案單證

　　出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

    1．外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

    2．出口貨物裝貨單；

    3．出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證）。

      若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

      視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。”

     感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系12366或主管稅務機關。